Что такое двойной налоговый вычет для матерей-одиночек

В Российской Федерации реализуется много программ, направленных на поддержку финансового положения матерей-одиночек. Это не только денежная помощь, рассчитывать на которую могут все российские семьи. Для одиноких матерей предусмотрены специальные пособия, социальные и трудовые льготы, а также двойной налоговый вычет матерям-одиночкам. Чтобы подтвердить самостоятельное содержание несовершеннолетнего ребёнка, женщине, имеющей такой статус, необходимо подать соответствующие документы непосредственно в орган налоговой службы или в бухгалтерию по месту трудоустройства.

Льготы в России для матерей одиночек

И одинокая мать, и воспитываемый ею ребёнок относятся к социально уязвимой категории граждан. А льготы по налогам для матерей-одиночек в 2018 году как раз и являются одной из наиболее действенных форм государственной помощи и защиты. Право на двойной налоговый вычет утрачивается, когда ребенок становится совершеннолетним, а если он учится на стационарном отделении вуза, то возрастная планка поднимается до 24 лет.

Вычет подоходного налога

Обязанность каждого работника государственного и частного учреждения выплачивать налог с полученных доходов (НДФЛ) установлена Налоговым кодексом РФ. На этом фоне многих женщин интересует, вычитают ли подоходный налог с матери-одиночки. Согласно гл. 23 НК РФ, налоговые льготы распространяются на:

• алименты;
• материальную помощь РїСЂРё рождении ребёнка;
• РґРѕС…РѕРґС‹, направленные РЅР° приобретение путёвок РІ санатории Рё РЅР° оплату лечения.

Изменений в 2018 году касательно базы для расчёта налога не произойдет. То есть россияне, размер годового заработка которых меньше 512 тысяч рублей, будут платить от общего объёма полученных доходов те же 13%. Если же доходы превышают эту сумму, ставка НДФЛ останется на уровне прежних 23%.

Что представляет собой понятие налоговый вычет

Налоговый вычет – это льгота, предоставление которой регламентируется НК РФ. Заключается она в праве налогоплательщиков на возврат уплаченного НДФЛ без необходимости осуществления каких-либо вложений. Вычет снижает налогооблагаемую базу, за счёт чего уменьшается объем НДФЛ.

В НК РФ определяются следующие виды налоговых вычетов:

• имущественные. Это вычеты, связанные СЃ расходами РЅР° приобретение жилой недвижимости Р·Р° счёт средств ипотечных кредитов, РЅР° РїРѕРєСѓРїРєСѓ участка РїРѕРґ строительство частного РґРѕРјР° либо саму постройку;
• профессиональные. Вычеты для граждан, работающих РїРѕ РґРѕРіРѕРІРѕСЂСѓ РїРѕРґСЂСЏРґР°, частных преподавателей, адвокатов, авторов;
• социальные. Распространяются РЅР° накопительные РІР·РЅРѕСЃС‹ РїРѕ будущей пенсии, расходы РЅР° образование/лечение СЃРІРѕС‘ или детей, благотворительность;
• стандартные. Вычеты для ветеранов Р’РћР’, «чернобыльцев», СЂРѕСЃСЃРёСЏРЅ, принимавших участие РІ военных действиях РІ Афганистане. Также предоставляется стандартный налоговый вычет матерям-одиночкам;
• инвестиционные. Льготой РјРѕРіСѓС‚ воспользоваться лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью. Предоставляется вычет РЅР° РґРѕС…РѕРґ, объём которого РЅРµ превышает 3 млн рублей РІ РіРѕРґ.

Законодательная база по налоговому вычету

Все правовые основы предоставления льгот на НДФЛ закреплены Налоговым кодексом РФ. В частности, в п.3 ст. 210 НК РФ сказано, что действие вычета распространяется на всех граждан, ставка налогообложения доходов которых составляет 13% (за исключением дивидендов). При этом неработающие россияне не могут получить налоговые вычеты, поскольку необходимая база для удержания подоходного налога в их отношении отсутствует.

Кроме того, в письме Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-285 оговорено, что работники-нерезиденты с налоговой ставкой 30% не имеют права на льготы по НДФЛ. Что же касается видов налоговых вычетов (см. выше), то они описаны в ст. 218–221 НК РФ. Там же оговорены и условия их получения. А размер уменьшения подлежащего налогообложению дохода матери-одиночки указан в п.4 ст.218 НК РФ.

Размер двойного налогового вычета

Для более четкого представления, что такое двойной налоговый вычет на ребенка у матери-одиночки, приведём несколько цифр. Согласно стандартным условиям, налогооблагаемая база дохода родителей, если в семье один ребёнок, уменьшается на 1400 рублей. А вот мать-одиночка получит льготу в двойном размере. То есть вычет составит 2800 рублей.

Следует знать, что размер снижения базы налогообложения одинокой матери является величиной, производной от количества находящихся на её содержании детей. На конец четвертого квартала 2017 года размер удвоенных налоговых вычетов составляет:

• РЅР° каждого первого Рё второго ребёнка – 2 800 рублей;
• РЅР° третьего Рё последующих детей – 6 000 рублей;
• РЅР° детей-инвалидов – 12 000 рублей;
• РЅР° ребёнка-студента или аспиранта – 24 000 рублей.

Очевидно, что, по сравнению со стандартным, двойной налоговый вычет выводит из под налоговой нагрузки большую сумму, благодаря чему реальная зарплата матери-одиночки значительно увеличивается. Более подробно этот аспект будет рассмотрен ниже.

На каких условиях предоставляется вычет

Предоставляется двойной налоговый вычет только при условии, что мать-одиночка трудоустроена и имеет официальный доход.

Если вычет производится в двойном размере, показывать работодателю справку 2-НДФЛ о своих доходах необходимо каждый месяц. При этом последний может оформить вычет на ребенка даже с начала года, без привязки к дате подачи заявления на его предоставление.

Также налоговая льгота станет доступной, если один из кровных родителей подаст заявление об отказе от ребёнка.

Необходимо отметить отсутствие в отечественном законодательстве чёткой трактовки понятия «одинокий родитель». Поэтому удвоенные вычеты предоставляются в том числе, если второй родитель ребёнка;

• признан безвестно отсутствующим;
• умер / объявлен умершим.

Кроме того, размер снижения базы налогообложения зависит от уровня доходов матери-одиночки. В частности, если он превышает 350 тыс. руб. в год, то никакие налоговые вычеты на детей по НДФЛ (в том числе и удвоенные), согласно п.4 ст. 218 НК РФ, не применяются.

Пропущенный срок обращения за налоговым вычетом не ведёт к его утрате, то есть излишне уплаченный налог можно будет вернуть. Для этого необходимо подать заявление в соответствующие органы до конца текущего календарного года, приложив к нему необходимые документы.

Вместе с тем право на налоговый вычет будет утрачено, если одинокая мать выйдет замуж. Причём даже если новый супруг не усыновит её ребёнка, ведь по закону члены супружеской четы несут равные расходы по содержанию малыша. Однако при разводе право на такую льготу матери-одиночки восстанавливается, если бывший супруг не оформил отцовство и не признал в официальном порядке ребёнка своим.

Кто имеет право подать пакет документов

Законодательством предусмотрены две ситуации относительно предоставления на детей двойного налогового вычета:

• единственному РєСЂРѕРІРЅРѕРјСѓ родителю. РљСЂРѕРјРµ него, налоговую льготу может оформить:
  • приёмный родитель;
  • усыновитель;
  • опекун (единственным считается опекун (попечитель), если РІ принятом РѕР± установлении опеки (попечительства) решении сведения Рѕ втором опекуне (попечителе) РЅРµ содержатся);
  • попечитель.
• единственный родитель – это лицо, РЅРµ состоящее РІ браке Рё предоставившее РѕРґРёРЅ РёР· следующих документов:
  • справку, подтверждающую смерть второго родителя;
  • свидетельство Рѕ рождении ребенка, РІ котором РІ графе «Отец» стоит прочерк.
  • РІ случае отказа РѕРґРЅРѕРіРѕ РёР· родителей РІ пользу второго. Правом отказаться РѕС‚ налогового вычета РЅР° ребёнка наделён РЅРµ только СЂРѕРґРЅРѕР№, РЅРѕ Рё приёмный родитель. РџСЂРё этом Сѓ попечителей, усыновителей Рё опекунов такого права нет.

Пример расчета суммы начисления заработной платы

Рассмотрим процедуру применения вычета на конкретных цифрах, например, если мать-одиночка получает зарплату размером 40 000 рублей и содержит двух детей, один из которых студент.

База налогообложения в данном случае будет составлять:

40000 – 2800 – 24000 = 13200 руб.

Размер НДФЛ равен:

13200 Г— 0,13 = 1716 СЂСѓР±.

На руки одинокая мама получит:

40000 – 1716= 38284 руб.

Если не применять двойной налоговый вычет, НДФЛ равен:

40000 Г—0,13 = 5200 СЂСѓР±.

Тогда размер зарплаты будет таким:

40000 – 5200 = 34800 руб.

В конечном итоге реальная заработная плата увеличится:

38284 – 34800 = 3484 руб.

Что нужно делать для получения вычета

Прежде всего для получения налоговой льготы необходимо обрести статус матери-одиночки. Для этого потребуется выполнить следующие действия:

• получить консультацию Сѓ сотрудника органа социальной защиты населения, описав сложившуюся жизненную ситуацию;
• заполнить типовое заявление РЅР° предоставление статуса матери-одиночки;
• собрать необходимые документы;
• подать бумаги РЅР° проверку РІ орган РЎР—Рќ;
• дождаться принятия решения.

Если вердикт будет положительным, можно приступать к процедуре оформления налогового вычета.

Куда следует обращаться для оформления льготы

Налоговый вычет можно оформить через работодателя и через ФНС. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

Различные процедуры оформления

В случае оформления льготы через работодателя необходимо будет:

• собрать весь пакет документов;
• подать необходимые бумаги РІ бухгалтерию организации, приложив Рє РЅРёРј соответствующее заявление.

Если мать-одиночка работает на нескольких предприятиях, оформить налоговый вычет она сможет только на одном из них.

Возврат денег через ФНС практикуется, когда льгота по месту трудоустройства не предоставлялась либо была предоставлена не в полном объёме. Порядок возврата денег в данном случае несколько сложнее. Нужно будет:

• заполнить налоговую декларацию;
• взять Сѓ работодателя справку 2-НДФЛ. Если мать-одиночка числится РІ нескольких фирмах, такой документ необходимо будет получить РІ каждой РёР· РЅРёС…;
• собрать остальные бумаги;
• предоставить пакет документации сотруднику ФНС;
• написать РґРІР° заявления:
• Рѕ возврате денег;
• Рѕ перечислении средств РЅР° счёт РІ банке.

Какие необходимы документы

Чтобы оформить не облагаемый налогом вычет, потребуются следующие бумаги:

• свидетельство Рѕ рождении ребенка СЃ прочерком РІ графе «Отец»;
• заявление РЅР° предоставление льготы;
• документ, подтверждающий смерть второго родителя, либо постановление СЃСѓРґР° Рѕ его пропаже без вести (если таковые факты имели место);
• выписка РёР· ЗАГСА РїРѕ форме 25 (выдаётся матери-одиночке РїСЂРё регистрации новорожденного):
• справка 2-НДФЛ СЃ предыдущего места работы (предоставляется РїСЂРё трудоустройстве);
• документ, подтверждающий факт, что ребёнок учится РЅР° дневном отделении РІСѓР·Р° или колледжа (если РѕРЅ старше 18 лет).

В случае, когда разрешение на удвоенный вычет предоставлено по причине отказа от своей льготы второго родителя, нужно приложить к основному пакету документов официально оформленный отказ последнего и справку 2-НДФЛ с места его постоянного трудоустройства.

Какой срок получения переплаченных средств

Касательно возврата ранее уплаченных средств в п.6 ст.78 НК РФ сказано, что «…излишне уплаченный налог подлежит возврату в течение 1 месяца с даты получения налоговым органом заявления от налогоплательщика…». А вот согласно п.8 этой же статьи работники фискальной службы должны принять решение о возврате денег в течение 10 рабочих дней.

Многих интересует, почему ждать придётся целый месяц? Дело в том, что после того, как решение будет принято, налоговики отправляют территориальному органу Федерального казначейства запрос на возврат излишне уплаченных по НДФЛ средств. То есть подключается ещё одна бюрократическая структура, из-за чего время на рассмотрение заявления от налогоплательщика увеличивается.

Почему могут отказать в двойном налоговом вычете

Причин прекращения предоставления двойного вычета со стороны государства может быть несколько. Назовём лишь некоторые из них.

• Р’Рѕ-первых, выше упоминалось, что РґРІРѕР№РЅРѕР№ налоговый вычет перестанет применяться, РєРѕРіРґР° мать-одиночка вступит РІ брак.
• Р’Рѕ-вторых, отказ последует после того, как общий РґРѕС…РѕРґ РѕРґРёРЅРѕРєРѕР№ мамы Р·Р° РіРѕРґ превысит 350 тыс. рублей. РўРѕ есть рассчитывать РЅР° применение налоговой льготы РјРѕРіСѓС‚ матери-одиночки СЃ зарплатой РЅРµ больше 29167 рублей РІ месяц. РџРѕ нынешним меркам это РЅРµ такая СѓР¶ Рё большая цифра.
• Р’-третьих, право РЅР° РґРІРѕР№РЅРѕР№ вычет будет утрачено, если СЃСѓРґ установит РІ отношении ребёнка отцовство.
• Наконец, РІ-четвёртых, применение рассматриваемой льготы прекратится, РєРѕРіРґР° ребёнку, РЅРµ обучающемуся РІ вузена дневном отделении, исполнится 18 лет. Однако РЅР° РґСЂСѓРіРёС… младших РїРѕ возрасту Рё находящихся РЅР° содержании РѕРґРёРЅРѕРєРѕР№ мамы детей действие РґРІРѕР№РЅРѕРіРѕ налогового вычета продолжится.

Коротко подведём итоги. Получить двойную налоговую льготу могут лишь официально трудоустроенные матери-одиночки. Для этого им необходимо предоставить в фискальные органы документы, подтверждающие наличие соответствующего статуса, а также сведения о полученных за налоговый период доходах. Ощутимая выгода проявится в виде увеличения размера получаемой на руки зарплаты из-за уменьшения налогооблагаемой базы дохода.