Нужно ли платить налог на наследство близким родственникам

Вступление в наследство представляет собой не только получение прав, но и несение некоторых обязанностей. В первую очередь наследник должен соблюсти установленную законом процедуру и оплатить государственную пошлину, размер которой определён Налоговым Кодексом РФ. Только после соблюдения всей процедуры наследник получает все права относительно наследственной массы и получает возможность распоряжаться ей в соответствии с собственной волей.

Предусмотрена ли законодательством процедура

Законодатель ещё в 2006 году исключил обязанность наследников по оплате налога на вступление в наследство. Ранее каждый наследник должен был оплатить налог в размере 13 процентов от стоимости наследуемого имущества.

Обложение наследства налогом значительно усложняло процедуру, так как при высокой стоимости наследственной массы многие наследники не имели фактической возможности получить имущество в собственность.

Обязательство по оплате налога зачастую могло лишить лиц, ранее проживавших с наследодателем, места проживания. Они не имели достаточной к оплате суммы и лишались своих законных прав.

Закон при этом не освобождает абсолютно всех наследников от оплаты государственной пошлины. Некоторые категории граждан получают дополнительные льготы, но не все, а лишь отдельно оговоренные в законе.

Кто обязан платить

От оплаты налогов освобождаются абсолютно все категории наследников, вне зависимости от степени родства или основания наследования (по закону или по завещанию). Законодатель чётко установил полную отмену налога в данном случае.

При этом Налоговый Кодекс устанавливает обязанность по оплате пошлины. Размер такой пошлины гораздо меньше размера ранее оплачиваемого налога и составляет шесть десятых процента от стоимости имущества. Максимальный размер пошлины при этом равен миллиону рублей.

Некоторые наследники выплачивают меньший размер пошлины. Это наследники первых двух очередей.

Сумма к оплате для них сокращается в два раза, а максимальный размер пошлины будет равен ста тысячам рублей.

Освобожденные от оплаты

Помимо существующих льгот для некоторых категорий наследников, закон устанавливает граждан, полностью свободных от оплаты пошлины. К ним относят:

• Лица, которые РЅРµ достигли восемнадцати лет.
• Инвалиды первых РґРІСѓС… РіСЂСѓРїРї.
• Малообеспеченные граждане (РІ случае, если местный бюджет дополнительно установил РёРј льготы).
• Лица, наследующие некоторые категории имущества (РґРѕРјР° РІ сельской местности, РїСЂРё условии проживания РЅР° этой территории, наследующие жилые объекты РїСЂРё условии проживания там более полугода, РїСЂРё наследовании авторских прав, Р° также ценных бумаг Рё прав РЅР° изобретения).

При этом закон устанавливает освобождение от налога независимо от степени родства между наследником и умершим.

Кому положены льготы

При оплате государственной пошлины за вступление в наследство необходимо обратить внимание на существующие льготы, которые распространяются на:

• РЎСѓРїСЂСѓРіР° усопшего.
• Дети, РІ том числе усыновлённые.
• Родители Рё усыновители.
• Браться Рё сёстры.
• Р’РЅСѓРєРё, Р° также бабушки СЃ дедушками.

Доказательство родственных связей устанавливается на основании паспорта, свидетельства о рождении, а также свидетельства о браке.

Законодательством муниципальных образований могут быть установлены дополнительные льготы для некоторых категорий граждан, которых каждое образование устанавливает самостоятельно.

Налог на наследство с близких родственников

Изменения в законодательстве, которые отменил налог на вступление в наследство, были введены в России в 2006 году. При этом законодатель не указывает, что от налога освобождаются только близкие родственники. Вывод очевиден — абсолютно все категории наследников освобождены от налога.

При этом закон не освобождает наследников от оплаты пошлины. Размер её не так велик, в сравнении с размером налога, поэтому такой платёж считается более доступным для большинства граждан.

По закону

В случаях, когда наследование производится по закону, наследники полностью освобождены от оплаты налога, который был установлен в соответствии с ранее действующим законодательством (до 1 января 2006 года).

Если наследник получил свои наследственные права до вступления в силу изменений, то он должен уплатить соответствующий налог.

По завещанию

Налог на наследство близких родственников также не оплачивается при наследовании по завещанию. Освобождены от него не только физические лица, но и юридические.

Однако, юрлица обязаны будут подать соответствующую декларацию в Налоговые Органы и поставить полученное имущество на учёт в соответствии с процедурой, установленной законодательно.

Разрешено ли отказаться от наследства можно узнать тут.

Предстоящие затраты

Освобождение от налогов не означает полную свободу от любого рода выплат. Наследникам придётся понести некоторые финансовые издержки, такие как оплаты пошлины, оценка имущества, входящего в наследственную массу и оплата нотариальных услуг.

Госпошлина

Налогообложение наследства с близких родственников исключается, при этом закон прямо устанавливает необходимость оплаты установленной пошлины. Размер госпошлины напрямую зависит от стоимости наследственной массы и степени родства.

Первые две категории наследников имеют право на сокращение суммы пошлины в два раза по сравнению с иными категориями наследников. При этом не важно, на каком основании производится наследование (закону или завещанию).

Максимальный размер пошлины также различен. Льготные категории максимум заплатят сто тысяч рублей, а остальные — миллион.

Рассчитывается сумма пошлины исходя из стоимости наследственной массы. Для этого проводится оценка стоимости имущества.

Плата нотариусу

Помимо установленной законом суммы госпошлины, наследник оплачивает нотариальные услуги. Это могут быть консультативные услуги, плата за составление заявлений, в том числе о принятии наследства и об отказе от него и так далее.

Нотариус берёт плату за предоставление технических и консультационных услуг и никаких более.

Оценка

Оценка имущества осуществляется за счёт наследников. Она необходима с целью определения размера необходимой к оплате пошлины.

Если наследуется недвижимость, то можно использовать кадастровую стоимость и инвентаризационную.

Если нотариус получает сразу несколько вариантов оценки, то должен использовать меньшую.

Как можно уменьшить размер суммы

Для экономии наследники могут получить один экземпляр свидетельства на всех, в котором будет прописано сразу всё наследуемое имущество.

Это допустимо, когда между наследниками хорошие отношения и налажен диалог.

Также стоит обратить внимание на оценку имущества. Если наследуется недвижимость, то можно не проводить оценку отдельно, а использовать данные о кадастровой стоимости или инвентаризационной стоимости. Выбрать можно меньшую сумму для дополнительной экономии.

Стоит внимательно оценивать наследуемое имущество. Если наследодатель оставил долги, размер которых равен или превышает размер наследуемого имущества, возможно, выгоднее будет отказаться от наследства. При этом стоит помнить, что несовершеннолетний или недееспособный может отказаться только в случае, если Орган Опеки и Попечительства даст на это своё согласие.

Продажа имущества

Продать имущество, полученное по наследству, может любой наследник после переоформления его в соответствии с установленным порядком. Например, при наследовании недвижимости производится регистрация права в Росреестре, при наследовании транспорта — в МРЭО ГИБДД.

После такой продажи наследник обязан оплатить налог в соответствии с законом. Для физических лиц размер налога составляет 13 процентов.

Если собственник получил недвижимость в собственность более трёх лет назад, то он освобождается от оплаты налога.

Если же он получил её менее чем 3 года назад от даты продажи, то платит налог в полном размере. При этом он вправе воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить налоговое бремя от продажи.

Законодательная база

Первый законодательный акт, которым стоит руководствоваться при определении размера необходимой к оплате государственной пошлины, — Налоговый Кодекс РФ. Нормы данного кодекса утверждают, что оплата налога на имущество, полученное по наследству, не требуется. При этом наследник обязан уплатить пошлину.

Общие вопросы наследования определены в пятом разделе Гражданского Кодекса РФ, а нотариальные действия регулируются посредством Основ Законодательства РФ о Нотариате.

Степени родства можно определить, используя нормы Семейного Кодекса РФ. Также можно основываться на очерёдности наследования, которые указаны в Гражданском Кодексе РФ.

В некоторых случаях без судебного урегулирование разрешение вопроса невозможно. Тогда рекомендуется обратиться к материалам судебной практики. Они позволят сформировать представление о необходимой доказательственной базе и позиции судов.

Законодатель защитил права наследников и исключил оплату налогов при наследовании. При этом наследники не освобождены от оплаты пошлины и иных расходов. Размер государственной пошлины при вступлении в наследство от близких родственников был также сокращен в сравнении с остальными категориями наследников. Целью такой законодательной защиты прав является обеспечение доступности вступления в наследство.