Страховые РІР·РЅРѕСЃС‹ РРџ РІ 2018 РіРѕРґСѓ
РЎ 1 января применяется новый РїРѕСЂСЏРґРѕРє исчисления Рё уплаты СЃР±РѕСЂРѕРІ, потому что фиксированный платёж РІ Пенсионный фонд РІ 2018 РіРѕРґСѓ для РРџ теперь РЅРµ будет зависеть РѕС‚ РњР РћРў (Р° эти изменения вызваны РІ первую очередь ростом минимальной зарплаты).
Фиксированный платёж «на себя» для предпринимателей 2018
Порядок таков, что предприниматели обязаны регулярно исчислять взносы в ПФРи другие фонды на себя (ст. 430 НК), а также со всех вознаграждений и денежных выплат, совершённых в ходе трудовых отношений, в пользу своих работников, согласно пункту 1 ст. 419 НК.
МРОТ вырос с 7800 до 9489 руб. с 01.01.2018г. А с нового года 2019 законодатели хотят прировнять его к прожиточному минимуму, т. е. платежи работодателей в фонды с каждым годом повышаются. Фиксированный платёж, даже если пока такой эффект не особо заметен, нацелен на снижение расходов налогоплательщиков. Он будет устанавливаться решением Правительства в разном размере, с ежегодным увеличением.
Р’Р·РЅРѕСЃС‹ РРџ РІ фонды РЅР° себя РІ 2018Рі. составили:
- 26545 р. – обязательное пенсионное страхование;
- дополнительный РІР·РЅРѕСЃ ПФР– 1 процент СЃ СЃСѓРјРјС‹, превышающей общий РґРѕС…РѕРґ РРџ РІ 300 тыс. СЂ. РІ текущем РіРѕРґСѓ;
- 5840 р. – медицинское страхование.
Пенсионным фондом оговорена максимальная сумма платежа за год. Законопроект №274631-7 Правительства РФ ограничивает её 8-кратным размером фиксированного платежа в ПФР, т. е.: 26545.00 х 8 = 212 360 руб.
Получатель всех этих платежей – орган государственной налоговой службы, РІ котором гражданин стоит РЅР° учёте РІ качестве РРџ.
- 182 1 02 02140 06 1110 160 — код для перечисления взносов по ОПС (пенсионных);
- 182 1 02 02103 08 1013 160— КБК для перечисления платежей по ОМС (медицинских);
- 182 1 02 02140 06 1110 160 – КБК на зачисление взносов в ОПС на 1%.
Уже зафиксированы страховые взносы в фонды на последующие 2 года: в ПФРв 2019 и 2020 гг. они составят соответственно 29354 и 32448 рублей, а по ОМС – 6884 и 8426 рублей.
Бизнесмен РЅРµ имеет права применять пониженные тарифы, если речь идёт Рѕ взносах РЅР° себя. Рто касается только работников.
Для удобства плательщиков сборов и налогов есть специальные онлайн калькуляторы (они помогут провести подсчёты).
Р’Р·РЅРѕСЃС‹ РІ ПФРв 2018 РіРѕРґСѓ для РРџ без работников предприниматель обязан платить Р·Р° себя РІ любом случае: есть ли РІ штате персонал или РѕРЅ работает РѕРґРёРЅ. РўРѕ же касается Рё РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РІ РћРњРЎ. РќР° работников же схема расчёта остаётся прежней.
Если бизнесмен не работал или не получил дохода, или даже остался в убытке, то взносы во все фонды он всё равно обязан уплатить.
Подсчёт доходов, превышающих 300 т. р., для разных систем налогообложения
Какие доходы идут в расчёт, полностью зависит от выбранной системы налогообложения.
Упрощённая система налогообложения РЈРЎРќ делится РЅР° РґРІР° РІРёРґР°. РќРѕ является ли объектом налогообложения просто «доход», или же «доход РјРёРЅСѓСЃ расход», РЅРµ имело значения ещё совсем недавно. РРџ учитывает РІСЃРµ СЃРІРѕРё поступления, соответствующие статье 346.15 РќРљ. Рто совокупность имеющихся реализационных Рё внереализационных РґРѕС…РѕРґРѕРІ (статьи Р·Р° номерами 249, 250 РќРљ). РЎ той СЃСѓРјРјС‹ выручки, которая указана итогом РІ РљРЅРёРіРµ, ведущей учёт РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов РРџ, сразу вычитается 300 тысяч рублей Рё берётся 1%.
(Доход – 300 т. р.) х 1% = сумма взноса ОПС (этот расчёт теперь применяется только для тех, кто платит налоги просто с доходов).
Однако Верховным РЎСѓРґРѕРј Р Р¤ были признаны для использующих «упрощёнку» РРџ «доходы РјРёРЅСѓСЃ расходы» уменьшающие РІР·РЅРѕСЃС‹ РЅР° себя СЃСѓРјРјС‹ – теперь предприниматели вправе начислять 1%-ный РІР·РЅРѕСЃ, РїСЂРѕРёР·РІРѕРґСЏ уменьшение СЃСѓРјРјС‹ РґРѕС…РѕРґР° РЅР° величину затрат. РўРѕ есть формула теперь такова:
(Доход — расход — 300 тысяч рублей) х 1% = сумма взноса по ОПС.
Другие системы налогообложения:
- ЕНВД. Расчёт делается из суммы вменённого дохода, являющейся базой для уплаты налога, а не из общей суммы выручки. Годовую сумму удобно взять и сложить вместе из отчётности по Единому налогу в ФНС (ст. 346.29 НК).
- Патентная система. Потенциально вероятный доход, на который оформляется патент, является базой и для расчёта 1%-го взноса (статья 346 НК). Размер выручки также не учитывается.
- Совмещение режимов. Для подсчёта облагаемой взносом базы, следует сложить вместе облагаемые суммы или доходы по всем используемым режимам.
- Общая система. Предприниматели, находящиеся РЅР° этом налогообложении Рё платящие 13% НДФЛ, платят 1%-Р№ РІР·РЅРѕСЃ СЃ базы РґРѕС…РѕРґРѕРІ Р·Р° вычетом расходов. Рто решение было вынесено Конституционным СЃСѓРґРѕРј Р РѕСЃСЃРёРё (принято постановление РѕС‚ 30.11.2016 в„– 27-Рџ) Рё РЅРµ может быть обжаловано.
РРџ, чьи облагаемые базы были установлены решениями СЃСѓРґР° (РїРѕ РЈРЎРќ, РіРґРµ «доход РјРёРЅСѓСЃ расход», Рё общая система) РјРѕРіСѓС‚ вернуть излишне уплаченные РІР·РЅРѕСЃС‹.
Сроки обязательных платежей в фонды 2018
Первое, что следует отметить – с 01.01.2018 г. все платежи производятся в ФНС, а не непосредственно в фонды, как было до этого. КБК, естественно, тоже изменились, поэтому нужно быть внимательнее при уплате!
Взносы можно внести в бюджет единовременно, одной суммой, главное – не позднее 31 декабря 2018 года.
Удобнее же платить поквартально, разбив на 4 равных платежа:
- 1 квартал 2018 г. – с 1 января по 31 марта 2018 года;
- 2 квартал 2018 г. – с 1 апреля по 30 июня 2018 года;
- 3 квартал 2018 г. – с 1 июля по 30 сентября 2018 года;
- 4 квартал 2018 г. – с 1 октября и до 31 декабря 2018.
Удобство дробных платежей в небольшой разовой сумме оплаты, а также это практикуют предприниматели, делающие налоговые вычеты.
Если предприниматель РІ течение РіРѕРґР° только зарегистрировался РІ качестве РѕРЅРѕРіРѕ, либо, напротив, снялся СЃ регистрации Рё утратил статус РРџ, то РІР·РЅРѕСЃС‹ РРџ Р·Р° себя РІ 2018 РіРѕРґСѓ осуществляются только Р·Р° количество отработанных месяцев.
Например: предприниматель зарегистрировал своё дело 1 июля 2018 года.
На конец года он делает расчёт:
ОПС – 26545 : 12 х 6 = 13272.50
ОМС – 5840 : 12 х 6 = 2920.00
Аналогично рассчитывается взнос по дням, если был отработан неполный месяц. Сумма округляется до рублей по правилам математики.
Периоды, РЅР° которые РРџ временно освобождаются РѕС‚ уплаты РІР·РЅРѕСЃРѕРІ
Налоговый кодекс предусматривает случаи, РєРѕРіРґР° фиксированные платежи РРџ РІ 2018 РіРѕРґСѓ Р·Р° себя, касаемые пенсионного Рё медицинского страхования, приостанавливаются. Р’ тексте статьи 430 РќРљ также РЅРµ указано, что гражданин должен подтвердить отсутствие своей предпринимательской деятельности документально.
Вот полный перечень:
- Уход за ребёнком (любого из родителей) до 1,5 лет.
- Прохождение срочной военной службы.
- Периоды ухода за категориями граждан: ребёнком-инвалидом до 18 лет, инвалидом 1 группы, гражданином 80-ти лет и старше. Уход считается таковым, если официально оформлен в Пенсионном фонде.
- РРџ является СЃСѓРїСЂСѓРіРѕРј (СЃСѓРїСЂСѓРіРѕР№) военнослужащего, временно находится РїРѕ месту службы Рё РЅРµ может вести трудовую деятельность.
- Временное проживание за границей с супругом (супругой), служащим в какой-либо международной организации (полный перечень утверждён Правительством).
- Период приостановки адвокатской деятельности.
Чтобы избежать недоразумений по начислению и уплате, следует поставить в известность о возникшей ситуации налоговые органы.
Если индивидуальный предприниматель, РїРѕРјРёРјРѕ частного бизнеса, является пенсионером (получает любую пенсию) или работает параллельно РІ организации (которая совершает РІСЃРµ обязательные платежи СЃ его заработной платы), то закон РІСЃС‘ равно обязывает РРџ начислять Рё платить фиксированные РІР·РЅРѕСЃС‹ РїРѕ пенсионному Рё медицинскому страхованию.
Есть ли в этом выгода для предпринимателей?
Рзменения РїРѕ страховым взносам РРџ РІ 2018 РіРѕРґСѓ существенные, РІРѕРїСЂРѕСЃ лишь РІ том, ощутят ли предприниматели для себя выгоду РѕС‚ всего происходящего.
Что изменилось по существу:
- государство фиксирует ставки взносов по другому принципу, стремясь уменьшить размеры отчислений;
- взносы, которые раньше производились в фонды, сейчас осуществляются в ФНС;
- сроки и формы отчётности не изменились и новых не добавилось;
- изменились коды бюджетной классификации (гражданам следует отнестись к этому внимательно и ничего не перепутать!);
- сроки отчислений остались прежними.
Увеличение РњР РћРў РЅР° размерах Рё изменениях страховых РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РРџ РІ 2018 РіРѕРґСѓ Р·Р° себя никак РЅРµ отразится, РЅРѕ законодателями предусмотрено самостоятельное увеличение фиксированных ставок.
Если предприниматель прекратил СЃРІРѕСЋ деятельность, то необходимо непременно сняться СЃ учёта, обратившись РІ налоговый орган! РР±Рѕ статус РРџ сохраняется РґРѕ исключения гражданина РёР· ЕГРРРџ, Р° значит РґРѕ тех РїРѕСЂ начисляются РІСЃРµ обязательные Рє уплате РІР·РЅРѕСЃС‹.